Deducción por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades

La deducción por I+D+i es probablemente la ayuda pública más infrautilizada por las pymes. No hay convocatoria ni concurrencia: si la empresa hace I+D o innovación tecnológica y lo documenta bien, tiene derecho a ella.

Cuánto se deduce

• Investigación y desarrollo (I+D): el 25 % de los gastos del año. Si se gasta más que la media de los dos años anteriores, el exceso deduce al 42 %.
• Personal investigador dedicado en exclusiva: un 17 % adicional sobre su coste.
• Innovación tecnológica (IT): el 12 % de los gastos (diseño de productos o procesos nuevos, diagnósticos tecnológicos, adquisición de tecnología avanzada…).

Aunque la empresa no tenga beneficios

• La deducción que no se pueda aplicar se guarda durante 18 años.
• O se puede cobrar en efectivo (monetizar) con un descuento del 20 %. Para eso hace falta un informe motivado del Ministerio de Ciencia, mantener la plantilla y reinvertir el importe en I+D+i durante 24 meses.

La seguridad jurídica: el informe motivado

Hacienda puede discutir si un proyecto es realmente I+D o IT. Para evitarlo existe el informe motivado vinculante: una entidad certificadora acreditada revisa el proyecto y el Ministerio emite un informe que Hacienda tiene que respetar. Es obligatorio para monetizar y muy recomendable a partir de deducciones de unos 30.000 €.

Otros incentivos relacionados

• Bonificación del 40 % en las cotizaciones a la Seguridad Social del personal investigador (compatible con la deducción en pymes con sello de Pyme Innovadora).
• Patent box: reducción en la base imponible de los ingresos por ceder patentes y otros activos intangibles.
• Compatibilidad con subvenciones: se puede deducir por un proyecto que tenga ayuda del CDTI u otra, restando de la base lo subvencionado.

Errores frecuentes

• No separar los gastos del proyecto (horas del personal, materiales, colaboraciones) desde el inicio.
• Confundir innovación con I+D: deducen distinto y se justifican distinto.
• Dejarlo para el cierre del ejercicio. La documentación se construye durante el año.

Cómo te ayudamos

Identificamos qué proyectos de tu empresa son I+D o innovación tecnológica, preparamos la documentación técnica y económica y coordinamos el informe motivado con la entidad certificadora. Trabajamos junto a tu asesoría fiscal, no en su lugar.

¿Tu empresa innova y no lo está deduciendo? Pide tu diagnóstico online o solicita una pre-evaluación gratis.

Ver también: ayudas CDTI · financiación pública